Gia hạn về thời gian nộp thuế và tiền thuê đất do ảnh hưởng covid -19

Nhằm tạo điều kiện cho các tổ chức, cá nhân có thêm nguồn lực tài chính duy trì và khôi phục sản xuất, kinh doanh, đảm bảo an sinh xã hội ứng phó với dịch covid -19. Ngày 08 /4/2020, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 41/NĐ-CP về việc gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất. Theo đó, từ ngày 8/4/2020, các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các ngành kinh tế được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và tiền thuê đất, cụ thể:

1. Về đối tượng được hưởng chính sách.

Là các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các ngành kinh tế, bao gồm 5 nhóm đối tượng thuộc các lĩnh vực như sau:

-  Lĩnh vực sản xuất: Nông nghiệp, lâm nghiệp và thuỷ sản; Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy….; Hoạt động xây dựng.

- Lĩnh vực kinh doanh: Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản; Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch; Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, vui chơi giải trí; hoạt động chiếu phim.

- Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân: Hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm.

- Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.

- Các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài: Các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện các giải pháp hỗ trợ khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân chịu ảnh hưởng do dịch Covid-19 theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

2. Quyền lợi được hưởng của các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân nộp thuế thuộc đối tượng được gia hạn

- Đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT): Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế GTGT phát sinh phải nộp của kỳ tính thuế tháng 3, tháng 4, tháng 5, tháng 6 năm 2020 đối với các doanh nghiệp đang thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng và số thuế giá trị gia tăng phát sinh phải nộp của kỳ tính thuế quý I, quý II /20200 đối với các doanh nghiệp đang thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Thời gian gia hạn là 05 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, cụ thể:

+Trường hợp doanh nghiệp khai theo tháng: Thời hạn nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 3/2020, chậm nhất là ngày 20/9/2020; Thời hạn nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 4/2020, chậm nhất là ngày 20/10/2020; Thời hạn nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 5/2020, chậm nhất là ngày 20/11/2020; Thời hạn nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 6/2020, chậm nhất là ngày 20/12/2020.

+ Trường hợp doanh nghiệp khai theo quý: Thời hạn nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế quý I/2020, chậm nhất là ngày 30/9/2020; Thời hạn nộp thuế GTGT của kỳ tính thuế quý II/2020, chậm nhất là ngày 30/12/2020.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Thời gian được gia hạn nộp thuế đối với số thuế TNDN còn phải nộp theo quyết toán của năm 2019 mà chưa nộp vào Ngân sách Nhà nước và số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý I và quý II năm 2020 là 5 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế TNDN theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, cụ thể như sau:

 Số thuế TNDN theo quyết toán năm 2019, chậm nhất là ngày 30/8/2020; Số thuế TNDN tạm nộp quý I/2020, chậm nhất là ngày 30/9/2020; Số thuế TNDN tạm nộp quý II/2020, chậm nhất là ngày 30/12/2020.

Trong trường hợp doanh nghiệp đã thực hiện nộp thuế TNDN phải nộp theo quyết toán của năm 2019 vào ngân sách thì doanh nghiệp được bù trừ với số phải nộp của các loại thuế khác.

    Đối với hộ gia đình, cá nhân kinh doanh: Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền thuế phát sinh phải nộp năm 2020 của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh được gia hạn theo quy định. Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn trước ngày 31 tháng 12 năm 2020.

Đối với tiền thuê đất: Được gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất 05 tháng kể từ ngày phải nộp tiền thuê đất của kỳ một (01) năm 2020 theo quy định của pháp luật. Thời hạn nộp tiền thuê đất được gia hạn chậm nhất là ngày 31/10/ 2020.

3. Trình tự, thủ tục gia hạn.

Người nộp thuế thuộc đối tượng được gia hạn gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo Mẫu tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định  số 41/202/ NĐ-CP cho cơ quan Thuế quản lý trực tiếp một lần cho toàn bộ các kỳ của các sắc thuế và tiền thuê đất được gia hạn cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế theo tháng (hoặc theo quý) theo quy định pháp luật về quản lý thuế;

- Thời gian gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất đến cơ quan Thuế: Chậm nhất trước ngày 30/7/2020. Nếu quá ngày 30/ 7/2020 người nộp thuế không gửi Giấy đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế thì không được gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất theo quy định.

Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 08/04/2020./.

Người nộp thuế thuộc nhóm đối tượng được gia hạn chỉ phải gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất (bằng phương thức điện tử hoặc phương thức khác) theo mẫu tại phụ lục của Nghị định cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp một lần cho toàn bộ các kỳ của các sắc thuế và tiền thuê đất được gia hạn cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế theo tháng (hoặc theo quý) theo quy định pháp luật về quản lý thuế. Và tất cả các thủ tục gia hạn đều phải nộp trước ngày 30/7/2020 mới được tính gia hạn. Nếu nộp sau thời hạn quy định người nộp thuế sẽ không được gia hạn. Cụ thể:

Trường hợp Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất không nộp cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế tháng (hoặc theo quý) thì thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/7/2020, cơ quan quản lý thuế vẫn thự

Đối với thuế TNDN:

Các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn thực hiện kê khai, nộpTờ khai thuế GTGT tháng, quý theo quy định, nhưng chưa phải nộp số thuế GTGT phải nộp thì thời hạn nộp thuế GTGT của tháng, quý được gia hạn như sau: Thời hạn nộp thuế GTGT của các kỳ tính thuế đối với tháng 3/ 2020 chậm nhất là ngày 20/9/2020; Kỳ tính thuế tháng 4/2020 chậm nhất là ngày 20/10/ 2020; kỳ tính thuế tháng 5/ 2020 chậm nhất là ngày 20/11/2020; kỳ tính thuế tháng 6/2020 chậm nhất là ngày 20 tháng 12 năm 2020; Kỳ tính thuế quý I/ 2020 chậm nhất là ngày 30/ 9/2020; Kỳ tính thuế quý II/2020 chậm nhất là ngày 30/ 12/2020.

Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn, có các Chi nhánh, đơn vị trực thuộc ở địa phương cấp tỉnh khác nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính (không bao gồm hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh khai thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ 1%, 2%) thực hiện khai thuế GTGT riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh, đơn vị trực thuộc thì các Chi nhánh, đơn vị trực thuộc cũng thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế GTGT nếu có hoạt động sản xuất kinh doanh trong các ngành kinh tế thuộc lĩnh vực được gia hạn.

Đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh

Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền thuế phát sinh phải nộp năm 2020 của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh thuộc đối tượng được gia hạn thì thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn trước ngày 15 tháng 12 năm 2020.

 Đối với tiền thuê đất

Gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với số tiền thuê đất phải nộp kỳ đầu năm 2020 của các tổ chức, cá nhân đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo quyết định, hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm và sử dụng đất vào mục đích sản xuất kinh doanh. Thời gian gia hạn là 05 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp tiền thuê đất theo quy định của pháp luật. Thời hạn nộp tiền thuê đất được gia hạn chậm nhất là ngày 31/10/2020.

Nghị định này còn quy định chi tiết trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhiều ngành kinh tế khác nhau trong đó có ngành kinh tế thuộc đối tượng được gia hạn thì được gia hạn toàn bộ số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp. Đối với tiền thuê đất, việc gia hạn được xác định theo từng quyết định, hợp đồng có mục đích sử dụng đất vào sản xuất, kinh doanh các ngành kinh tế thuộc đối tượng được gia hạn.

"Doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh và hộ gia đình không phải kê khai thiệt hại gì mà chỉ cần thấy có ngành kinh doanh thuộc đối tượng được gia hạn thì kê khai chậm nộp tiền thuế với cơ quan thuế mà chưa phải nộp thuế. Còn doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ dù mức thiệt hại ít hay nhiều, không phân biệt ngành nghề thì đều được gia hạn tiền thuế" - ông Thi khẳng định.

Làm thế nào doanh nghiệp, cá nhân và hộ gia đình biết mình thuộc đối tượng được gia hạn khi trong dự thảo nghị định, Bộ Tài chính đề xuất sẽ phạt tiền chậm nộp nếu doanh nghiệp gia hạn tiền thuế GTGT khi không thuộc đối tượng được gia hạn?

Ông Lưu Đức Huy - vụ trưởng Vụ Chính sách, Tổng cục Thuế - trả lời nghị định sẽ quy định rất rõ những ngành nghề được hưởng chính sách chậm nộp này. Các doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh đối chiếu vào quyết định 27 năm 2018 của Thủ tướng thì biết được mình thuộc diện được gia hạn hay không. Thêm nữa, 99% doanh nghiệp đã thực hiện kê khai thuế điện tử và doanh nghiệp tự khai tự tính và tự nộp.

Đề xuất chậm nộp 5 tháng thuế GTGT, thuê đất cho doanh nghiệp bị ảnh hưởng COVID-19

TTO -

Ba nhóm đối tượng được gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất, gồm:

-Các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất trong các ngành nông nghiệp, lâm nghiệp và thuỷ sản, chế biến thực phẩm, dệt, cao su, sản xuất linh kiện điện tử, máy vi tính, lắp ráp ô tô

-Các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động kinh doanh trong các ngành vận tải đường sắt, đường bộ, đường thủy, hàng không, kho bãi, dịch vụ lưu trú, ăn uống và du lịch.

-Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Để gia hạn thuế GTGT để không ảnh hưởng đến cân đối ngân sách Nhà nước năm 2020, Bộ Tài chính đề nghị thời gian gia hạn là 5 tháng.

Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế GTGT phát sinh phải nộp của từ các tháng 3 - 6/2020 của các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng nêu trên đang thực hiện kê khai thuế GTGT phải nộp theo tháng. Thời gian gia hạn 5 tháng kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Về tác động đến ngân sách, theo tính toán của Bộ Tài chính, việc thực hiện gia hạn thời hạn nộp thuế 5 tháng đối với số thuế phải nộp từ tháng 3 - 6/2020 (nộp thuế trong tháng 4 - 7/2020) thì số thu ngân sách các tháng đó giảm khoảng 22.600 tỷ đồng. Tuy nhiên, số thu ngân sách năm 2020 không giảm, do doanh nghiệp phải thực hiện nộp vào ngân sách trước ngày 31/12.

Ngoài ra, khoảng 3.000 tỷ đồng thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân phải nộp năm 2020 của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh cũng được gia hạn tới ngày 15/12.

Mặt khác, Bộ Tài chính xuất gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với số tiền thuê đất phải nộp kỳ đầu năm 2020 của doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo quyết định, hợp đồng của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm và sử dụng đất vào mục đích sản xuất kinh doanh thuộc các ngành kinh tế nêu trên.

Thời gian gia hạn là 5 tháng kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp tiền thuê đất theo quy định của pháp luật.

Dự kiến số tiền thuê đất được gia hạn khoảng 4.500 tỷ đồng. Tuy nhiên, số thu ngân sách năm 2020 không giảm do doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh phải thực hiện nộp vào ngân sách trước ng

Thực hiện Chỉ thị số 11/CT -TTg ngày 04/3/2020 của Thủ tướng Chính phủ về nhiệm vụ cấp bách tháo gỡ khó khăn sản xuất, kinh doanh, đảm bảo an sinh xã hội ứng phó với dịch covid -19; ngày 31/10.